全国1,718市区町村の住民税を一覧化！最も高い＆安い自治体の差額の例を紹介

就職や転職、またリモートワークが中心になり郊外に住居を移すなどの理由で、引っ越しを検討している人もいるかもしれません。

引っ越し先の住居費や交通事情、周辺の環境については調べるのに、あまり気にしないのが住民税。

そこで、今回の記事では全国1718市区町村の住民税を一覧化。30代単身会社員をモデルケースにして住民税を算出し、自治体で差額がわかるように表にしました。

また住民税が一番高い自治体と安い自治体についても明記しています。あなたの町の住民税はいくらか、ぜひ確認してみてください。

また今回は、「そもそも住民税って何？どうやって計算するの？」といった基礎知識を、税理士・ファイナンシャルプランナーの大矢亜希子さんにうかがいました。

転職をするならば知っておくべき納税スケジュールについても解説しています。

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住民税の基本と計算方法を解説！納税額に影響する申告内容もチェック

まず、ひと言で「住民税」といっても、「法人住民税」と「個人住民税」があります。

法人住民税は、会社などの事業所が所在する自治体に支払うものなので、ここでは個人住民税について解説します。

住民税の基本1：個人が納税する住民税の内訳

住民税は、納税義務者（※）が都道府県に納める「道府県民税」と市区町村に納める「市町村民税」を合わせて支払います。

ちなみに「道府県民税」「市町村民税」という名称は、地方税法で決められていて、東京都23区に住む人は、道府県民税として都民税を、市町村民税として特別区民税を納めます。

※所得条件などにより、住民税が課税されない人もいます。

道府県民税と市町村民税それぞれに、所得にかかわらず定額を負担する「均等割」と、所得に応じた額を負担する「所得割」の税率が設定されています。

住民税の所得割は、所得が多くなるにつれて段階的に税率が高くなる所得税とは違い税率は一定です。

均等割の標準税率について、市町村民税3,500円のうち500円が、道府県民税1,500円のうち500円は、「東日本大震災からの復興に関し地方公共団体が実施する交際のための施策に必要な財源の確保に係る地方税の臨時特例に関する法律」（地方財確法）の施行により、平成26年度から令和5年まで、市町村民税・道府県民税のそれぞれの均等割に加算されているものです。

参照：総務省「地方財政制度」

実際に支払う住民税の額は、各自治体が「住民税決定通知書」を交付します。会社員の場合は、職場でこの通知書が配布される場合が多いでしょう。通知書で住民税の額は把握していても、住民税の計算方法を知らない人も多いのではないでしょうか。

住民税の計算方法や控除について知ることで、控除によって納税額がどれだけ変わるかが理解できます。

住民税の基本2：計算方法

住民税の納税額は、会社からの給与や副業から必要経費を差し引いた後の金額、株式配当など全て所得を計算した「総所得金額」にそのまま所得割の税率を掛けて、そこに均等割の金額を足した合計金額ではありません。

計算方法は下図のようになり、さまざまな所得控除や税額控除によって納税額が変わってきます。

参考：岐阜県関市「市・県民税の計算方法」をもとに編集部が作成

控除額はどうやって決まる？年末調整・確定申告と住民税の関係

会社員であれば、毎年、年末調整の書類を記入しているでしょう。

そして、年度末の確定申告はあまり気にしていない人が多いかもしれません。

年末調整や確定申告は、国税である所得税額を確定するために行うものですが、これらの手続きで確定したデータが自治体に共有され、それをもとに住民税の計算が行われます。

また、控除の種類によっては年末調整で申告できず、確定申告をする必要があります。

確定申告が必要な控除

図2の控除で確定申告が必要なものを確認しましょう。

• 雑損控除…震災や水害などの自然災害、盗難・横領により生活に通常必要な資産に損害を受けた場合に控除を受けられる
• 医療費控除…自分自身または生計を一にする配偶者やその他の親族のために支払った医療費が一定額を超えた場合に控除を受けられる
• 寄付金控除…国や地方公共団体、特定公益増進法人などに「特定寄付金」を支出した場合に控除を受けられる。
  「ふるさと納税」も含まれるが、「ワンストップ特例制度」を利用すれば確定申告の必要はない

医療費控除でチェックしておきたい「セルフメディケーション税制」とは

セルフメディケーション税制は医療費控除の特例であり、1年間のうちに購入した医薬品の金額が12,000円を超える場合に控除が受けられます。対象となる薬が令和4年から範囲が拡大され、一般的な解熱鎮痛薬やかぜ薬などが対象となる場合も多くあります。

ドラッグストアなどで薬を購入したら、レシートを確認しましょう。「セルフメディケーション税制対象商品です」と明記されていた場合は、忘れずに保管し確定申告を行いましょう。

ただし、セルフメディケーション税制と医療費控除の併用はできないため、注意が必要です。どちらを使うかの判断に迷う場合は、税務署の相談窓口や税理士などの専門家に相談するといいでしょう。

なお、セルフメディケーション税制と医療費控除のどちらを受ける場合でも、確定申告が必要です。

「生命保険料控除」は保険の種類ごとに限度額がある

生命保険料の控除は、保険の種類により「一般生命保険料」「個人年金保険料」「介護医療保険料」のそれぞれに2.8万円ずつの限度額が設けられていて、さらに合計した場合は7万円が限度額となっています。

3種類それぞれに限度額があるというのは、所得税の控除も同じ仕組みです。

もしも、保険を見直す機会があれば、考慮に入れてみてもよいのではないでしょうか。

注意！年末調整で申告が漏れがちなもの

年末調整で申告が漏れがちなのが下記の2点だと大矢さんは指摘します。

• 家族の国民年金保険料を本人に代わって現金で支払った場合
• 配偶者名義の生命保険料を支払っている場合

あなたが住む町の住民税はいくら？全国1,718市区町村の住民税一覧

住民税は、「住民税の基本1：個人が納税する住民税の内訳」で解説したように、標準税率が定められています。

しかし、自治体によっては財源確保や環境対策などの目的で、「均等割」や「所得割」に標準税率を超える税率を定める場合もあります。これを「超過課税」といいます。

そのため、もしも給料等、まったく同じ条件のままほかの自治体に引っ越しをした場合、納税額に違いが出る場合もあるのです。

それでは、均等割と所得割は自治体によってどれくらい差があるのでしょうか？

ここでは、超過課税や減税を含めた、全国の1,718市区町村を一覧表にまとめて紹介します。

さらに、各自治体が実施している超過課税についても、くわしく紹介します。

住民税が一番安い自治体と高い自治体の差は？モデルケースを例に紹介

結論、全国1,718市区町村で住民税が一番高い自治体は神奈川県横浜市です。

神奈川県は、道府県民税に均等割300円、所得割＋0.025%があり、さらに横浜市は市町民税で均等割900円の超過課税があるため、神奈川県横浜市に住む人は全国で最も住民税が高いといえます。

そして、全国1,718市区町村で住民税が一番安い自治体は大阪府の田尻町です。

大阪府の超過課税＋300円と減税分－300円が相殺され、さらに所得割も減税されている大阪府の田尻町は全国でもっとも住民税が低い自治体といえます。

会社員のAさんをモデルとして、東京都23区（標準税率のみ）と神奈川県横浜市（全国で一番高い）、大阪府田尻町（全国で一番安い）の3ヶ所に住んだ場合の住民税を仮に計算してみましょう。

モデルケース：会社員Aさん（30代単身世帯、年収480万円、年間の社会保険料449,753円、生命保険料控除合計69,500円）の場合

居住地	住民税（年額）	東京都23区との差額
東京都23区	247,500円	0
神奈川県横浜市	249,300円	＋1,800円
大阪府田尻町	232,800円	-14,700円

参考：東京都江東区公式サイト

Aさんの場合、全国で最も住民税の高い横浜市と最も低い田尻町に住んだ場合では、年額16,500円の差があります。

会社員の場合、住民税は12分割して毎月給与から天引きされるので、月々1,375円の差ということになります。

全国1,718市区町村、住民税の例一覧

モデルケースである会社員Aさん（30代単身世帯、年収480万円、年間の社会保険料449,753円、生命保険料控除合計69,500円）の場合の住民税について、全国1,718市区町村の税率で全て計算し一覧にしました。

↓下の表はスクロールすると全部見られます。

あなたの町は見つかりましたか？全1,718市区町村の表なかから見つけ出すのは大変なので、スマートフォンなら記事内検索を利用してみてくださいね。

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超過課税を設定している自治体（税率順）

※色は都道府県の超過課税の金額に合わせています

超過税率	自治体	名称
1,200円	宮城県	みやぎ環境税
1,000円	岩手県	いわての森林づくり県民税
	山形県	やまがた緑環境税
	福島県	森林環境税
	茨城県	森林湖沼環境税
	岐阜県	清流の国ぎふ森林・環境税
	三重県	みえ森と緑の県民税
900円	横浜市（神奈川県）	横浜みどり税
800円	秋田県	秋田県水と緑の森づくり税
	滋賀県	琵琶湖森林づくり県民税
	兵庫県	県民緑税
700円	栃木県	とちぎの元気な森づくり県民税
	群馬県	ぐんま緑の県民税
	愛媛県	森林環境税
600円	京都府	豊かな森を育てる府民税
500円	富山県	水と緑の森づくり税
	石川県	いしかわ森林環境税
	山梨県	森林環境税
	長野県	長野県森林づくり県民税
	愛知県	あいち森と緑づくり税
	奈良県	奈良県森林環境税
	和歌山県	紀の国森づくり税
	鳥取県	森林環境保全税
	島根県	水と緑の森づくり税
	岡山県	おかやま森づくり県民税
	広島県	ひろしまの森づくり県民税
	山口県	やまぐち森林づくり県民税
	高知県	森林環境税
	福岡県	森林環境税
	佐賀県	森林環境税
	長崎県	ながさき森林環境税
	熊本県	水とみどりの森づくり税
	大分県	森林環境税
	宮崎県	宮崎県森林環境税
	鹿児島県	みんなの森づくり県民税
400円	静岡県	森林（もり）づくり県民税
	神戸市（兵庫県）	認知症「神戸モデル」
均等割300円 所得割＋0.025%	神奈川県	水源環境保全税
300円	大阪府	森林環境税

減税措置を実施している自治体

自治体	均等割	所得割
名古屋市（愛知県）	3,500円→3,300円	8%→7.7％
田尻町（大阪府）	3,500円→3,200円	6％→5.4%

※令和5年度時点

超過課税の多くは、道府県民税として森林環境・水質保全を目的としたものが多いですが、市町民税に超過課税を実施している横浜市と、市町民税で認知症「神戸モデル」としている神戸市が例外となります。

転職するなら要注意！納税のスケジュールを把握しよう

「住民税は前年の収入で決まる」とよく言われていますが、実際に納税額が決まるのはいつなのでしょうか。納税のスケジュールについて税理士監修のもと解説します。

住民税の納税スケジュール

住民税は「その年の1月1日時点で住民票のある自治体」に対して支払います。引っ越して他の自治体に住所が変わった場合も同様です。

年が変わるまでは、引っ越す前に住んでいた自治体に住民税を納めることになります。

2023年に支払う税金が確定するには、下図のようになります。

2022年に行なった年末調整と、2023年2月16日～3月15日の確定申告をもとに確定した所得に対して、自治体が調査したうえで税額が決定します。

住民税額が確定するのは5月。6月ごろに「住民税決定通知書」が納税者に配布されます。会社員であれば、会社を通して渡されます。2022年の所得をもとに計算された住民税を納める期間は、2023年6月から2024年5月までです。

転職する場合、タイミングによって納税方法が変わる！

住民税の支払いは、毎月の給与から天引きされる「特別徴収」と、市区町村から送られてくる納税通知書によって一括もしくは年4回に分けて自分で支払いをする「普通徴収」の2つの方法があります。

原則、会社員であれば特別徴収になっています。

特別徴収で住民税を支払っている人が、転職をするとどうなるのでしょうか。

手続きや支払方法は、退職後ブランクなく新しい会社で働き始めるかどうか、そして転職の時期によって変わります。

退職後、すぐに新しい会社で働く場合

転職前の会社から新しい会社に特別徴収を引き継ぐ場合、「給与所得者異動届出書」を提出します。

転職前の会社に必要事項を記入してもらった届出書を、新しい会社に提出すれば、引き続き給与から天引きされます。

退職後、次に働くまでに期間があく場合

この場合は、退職した時期により支払方法が変わります。ポイントとなるのは、図3のように税額が決まる5月と、1年の所得が確定する12月です。

• 退職日が1月1日～5月31日
  退職時点で残っているその年（5月分まで）の住民税が、最後の給与や退職金から一括徴収されます。もしも「支払うべき住民税の額」>「最後の給与＋退職金」だった場合、残りの額を普通徴収で支払う必要があります。
• 退職日が6月1日～12月31日
  退職した月は給料から天引きされますが、退職した翌月から翌年の5月分までの住民税は普通徴収に切り替わるため、自分で支払う必要があります。市区町村から自宅に納税通知書が送られてきます。
  この分は、普通徴収だけでなく会社で退職月の給与・退職金から一括で徴収してもらうことも可能です。

新しい職場で特別徴収に切り替えたい場合、納税通知書や自分で支払った分がある場合は、納税書とあわせて転職先の総務などの担当部署に持っていき相談しましょう。

まとめ

会社員の多くの人たちが、厚生年金や所得税などとともに給与から天引きされる住民税。まとめて引かれている金額を見て、「こんなに引かれているの…」とため息をついたこともあるのでは？

住民税は、ゴミ処理や上下水道など、私たちが日々利用している行政サービスの費用を負担しているもので、「地域社会の会費」のような性質があります。

だからこそ、自分がいくら納め、そしてその税金がどのように使われているのか考えてみてはいかがでしょうか。

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